做欧盟站的卖家小伙伴总有一个困惑，欧盟税法要求很多，一会VAT，一会EC-sales，一会又说要注册Intrastate，还让我们选择OSS，到底是要申报什么呢？
在这里我们给您汇总整理一下：
首先，大家要了解B2B和B2C的区别，了解什么是VAT要申报的内容，什么是Ec-sales要申报的内容，以及Intrastate要求申报的内容，当然还有各种申报的条件。
今天只针对销售产品的情况来说一下（服务类会有所不同，我们下次再说）。
我们从简入深，先说说VAT需要申报什么？
首先，VAT其实就是增值税，是针对销售环节产生的纳税义务，它的基本公式为：销售VAT-进项VAT(采购进项VAT+进口已交VAT)
从公式来看，我们需要先了解销售VAT是包括哪些项目，这就要分为B2B销售和B2C销售了，为什么要分开呢？
简单的说，按照欧盟的税法法规，欧盟内跨境的B2C交易是需要缴税的，但是B2B交易只有部分国家在本国交易缴税，部分国家本国B2B实行反向征税，也就是说卖家不交税，欧盟跨境B2B则全部免税，这就不难看出为什么要分开计算了。
那么计算原则又是什么样的呢？
按照年7月1日起实行的欧盟新政。
B2C交易：是按照目的国原则申报和计算缴纳税金的，也就是按照目的国的税率来完成计算，并且最终税金是目的国税局征收。
B2B交易：是按照发货国原则申报和计算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。
本国B2B，只有反向征税的国家（法国、意大利、比利时、荷兰、西班牙）按0%计算申报，其他欧盟国家按照本国税率计算缴纳税金。
欧盟内跨境B2B，全部按照0利率计算申报。
我们在这里要强调一下，很多卖家朋友在亚马逊报告中明明是B2B交易，但是由于没有买家税号，或者买家税号不生效的情况下，会被税局要求按照B2C来计算缴纳税金，这样无形中卖家就会缴纳了不该缴纳的税金，这种情况怎么办呢？
方法有三个：
查看亚马逊设置是否正确，为什么买家税号不被识别；
找亚马逊卖家支持查验，更新买家税号；
找到交易发票，遇到查税就让你的税务代理提供证明给税局，说明情况。
有些卖家朋友可能会问，那欧盟销售到欧盟以外国家呢，这不就是出口吗？出口免税，哪个国家都一样促进出口嘛，肯定是0%税率。
那么从欧盟外直邮进口到欧盟国家呢？首先，在没有税号的情况下，你只需要交进口增值税和关税（这部分可能已经打包在你的物流商（例如DHL）的服务费里了（也就是说物流商帮忙缴纳了，或者用IOSS递延了），如果已有税号，那么你需要和其他销售一同缴纳目的国VAT，并且有权利抵扣你清关时没有递延的进口VAT）。
上面我们一直讲的是销售VAT部分，接下来到进项VAT了，简单的说这部分是用来降低你的税赋的，包括和有税号买家购买货物时产生的已交VAT，这部分可以抵扣，还有就是清关时缴纳的进口VAT部分也同样可以抵扣回来，但是前提是已缴纳，如果你是采用了递延，那就是说你并没有实际缴纳这部分进口VAT，后期当然也不存在抵扣，从税务的角度来说，后期也只剩下申报义务了。
这里要强调一下，不要拿着法国的票据到德国税局来抵扣哦，就是说你当时是和哪国税号买家购买的产品，就等于你把税金交到了哪个国家，当然要到对应国家去抵扣，不要张冠李戴。
所以抵扣的前提就是要有合规的票据，对于进口VAT来说，就是查看你的清关文档，常见的例如C88。如果有递延，也要及时告诉你的税务代理提供递延票据，不要漏掉申报。
好了，VAT我们总结到这里，接下来我们说说EC-sales。
ECSalesLists(ESLs.)是欧盟税局统一跟踪监控欧盟跨境B2B，欧盟跨境移仓要求纳税人完成的申报任务，他的内容其实和VAT是有重叠部分的。但是不同的地方就是VAT针对欧盟跨境B2B，只是做一个汇总申报，而EC-sales则要求列示所有买家税号，提供明细，以便税局比对查验，对于不合规B2B交易也就是从这里查验开始的，因为欧盟系统有可以识别所有不生效税号的功能。另外，比B2B更多的一项就是你的欧盟跨境移仓记录，这个在你的亚马逊报告里是可以清楚识别到的。所以这个EC-sales申报一定要让你的税代申报哦，这是各国税局要求的强制申报义务。
那么Intrastate又是什么呢，简单说这部分大数据是和大家的清关记录关联的，因为它监控的就是欧盟国家之间的进出口交易，包括移仓转运的记录。所以大家可能会发现这个Intrastate申报内容和Ec-sales似乎是一样的，没错，就申报内容而言是一样的，申报条件就有区别了。EC-sales是所有卖家都需要申报，而Intrastate各国是有阈值要求的，只有超过阈值要求才需要申报，并且数据要求的来源也不大，EC-sales是税局的要求，而Intrastate是海关的要求。有些国家对于这二者是合并的，例如德国和意大利。下面给大家列示一下各国Intrastate的阈值要求和申报截止日期。
最后，我们再给大家讲解一下OSS和IOSS。
首先，这是完全不同的两个系统，作用也是完全不同的。
OSS是为了避免新政后超远程销售阈值，需要在目的国也注册和申报VAT的繁琐操作，而设置的一个简化申报体系，但是OSS只是针对以下两种情况才可以注册和使用。
欧盟企业；
海外非平台销售的企业，并且有欧盟库存。
也就是说对于普通的中国平台销售的卖家来说并不适用，不需要考虑。
那么如果你真的符合上面两种情况，怎么选择呢。
首先，如果你是欧盟卖家，就要看一下你的发货地是否在欧盟，如果是欧盟外发货，那就是说新政后的远程阈值欧元的规定并不适用于你，即使你在目的国销售超过这个阈值也不需要注册目的国税号来申报，当然不建议去注册这个OSS，因为OSS的优势就在于帮你缓解目的国销售超过远程阈值需要注册多国税号的情况，而他本身的注册和申报成本也是很高的。
如果你是欧盟企业欧盟发货的，那么你就要受到这个阈值的限制了，根据实际情况考虑你到底销售到几国，有几国超过这个阈值，按照实际情况考虑是否有必要申请一个OSS来避免申请多国税号在多国申报。
其次，如果你是一个海外卖家非平台销售，并且有欧盟库存，逻辑同上，看是否在欧盟发货，如果不是，不需要考虑远程阈值，不需要注册OSS；如果是，那就要看一下自己实际销售几国，并且几国超阈值，要考虑是否有必要注册了。
IOSS又是什么呢，简单说就是缓解清关时缴纳进口增值税的繁琐过程，从而通过IOSS来对清关货物直接放行，后期通过IOSS税务代理统一账户申报和缴纳税金的一个简化系统。
但是并不是所有货物都可以使用IOSS来递延清关哦，只有单件货物价值小于欧元的情况才可以适用，超过欧元的还是按照旧政策，清关时和关税一起缴纳不可以递延。
并且这里要说一下，大家不要浪费钱注册你根本不需要注册的IOSS，如果你是平台卖家，平台是会提供你IOSS信息的，你只要保证把IOSS信息正确的给到你的清关公司和货代即可，还要注意的就是单件货品千万不要拆分，因为这样很容易被海关认为是信息不准确而延误清关。
如果你不是平台卖家，或者是自建站或者小包直邮卖家，那么你就需要自行注册一个IOSS了，以便欧元内的货物顺利清关，递延缴纳进口增值税。有些自发货的卖家可能会问，我们并没有申请过IOSS，物流商一样可以给我们清关呀，是的，那是因为有些物流商用他们的IOSS帮你清关了。
好了，今天的分享就到这里吧，希望对小伙伴们有所帮助！
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